IFRS 9 - Instruments financiers

France entière,

1 jour

Objectifs de la formation: 

- Acquérir une bonne vision d'ensemble du contenu de la norme IAS 39.
- Comprendre les principes de la norme IFRS 9 et leurs conséquences sur les états financiers.
- Maîtriser le calendrier de la réforme, anticiper et se préparer aux changements.

Programme: 

1 Maîtriser le contexte et le stade d'avancement de la norme IFRS 9
Les faiblesses de la normes IAS 39.
Le processus de refonte engagé en 2009.
Les différentes phases du projet de l'IASB et leur stade d'avancement.
La position de l'Union Européenne.
Quel calendrier d'application ?

2 Classer et évaluer les instruments financiers selon IFRS 9
Principes de classement des actifs financiers.
Le test du modèle économique.
Le test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels.
Reclassement ultérieur des actifs financiers.
Classement des passifs financiers.
Les cas particuliers :

  • option juste valeur ;
  • traitement de l’impact du risque de crédit propre sur les passifs financiers à la juste valeur ;
  • dérivés incorporés dans les actifs et passifs financiers ;
  • Parts dans un fonds de titrisation ;
  • La catégorie juste valeur par capitaux propres.

3 Déterminer la dépréciation des actifs financiers
Les faiblesses d’IAS 39.
La notion de modèle de pertes attendues, comparaison avec le modèle de pertes avérées d’IAS 39.
Les propositions de l’exposé sondage de mars 2013.
L’approche en trois strates et les critères de transfert.
Convergences et divergences par rapport à Bâle II/III.

4 Maîtriser la comptabilité de couverture
Les faiblesses d’IAS 39.
Les principes généraux de la comptabilité de couverture selon IFRS 9.
Une meilleure traduction des activités de gestion des risques.
Les dispositions relatives à la micro-couverture et les changements par rapport à l’existant :

  • éléments couverts et éléments de couverture ;
  • test d’efficacité ;
  • interruption volontaire de couverture ;
  • rééquilibrage ;
  • traitement des primes d’option ;
  • traitement du report-déport des contrats de change à terme.

L’avancement des travaux sur la macro-couverture.

Thématiques: 
Banque - Assurance
Comptabilité - Fiscalité
Finance - Gestion
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